Tilinpäätösanalyysin käyttö luottopäätöksen tukena : Mallianalyysi pankille
Haatainen, Jani (2014)
Haatainen, Jani
Seinäjoen ammattikorkeakoulu
2014
All rights reserved
Julkaisun pysyvä osoite on
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-201402062108
https://urn.fi/URN:NBN:fi:amk-201402062108
Tiivistelmä
Tämän opinnäytetyön tavoitteena oli kehittää pankin luottopäätöksentekoa. Tavoitteen saavuttamiseksi laadittiin tilinpäätösanalyysi malliksi pankin käyttöön. Tilinpäätösanalyysin mittauskohteet perustuvat pankin edustajan haastattelussa esille nousseisiin mittauskohteisiin sekä muista lähteistä koottuihin tunnuslukuihin.
Työn teoriaosuus käsittää luvut kaksi ja kolme. Toisessa luvussa käsitellään pankkitoiminnan periaatteita, asiakkaille tarjottavia luottopalveluita sekä asiakastuntemuksen merkitystä luottopäätöstilanteessa. Kolmas luku muodostuu tilinpäätösanalyysin käsittelystä. Luvussa käsitellään vaadittavat oikaisutoimenpiteet, jotta tilinpäätöksestä saadaan käyttökelpoinen analyysiä varten. Lisäksi käsitellään yleisimpiä analyysissä käytettäviä tunnuslukuja.
Luvussa neljä käsitellään opinnäytetyön empiiristä osuutta, joka koostuu pääasiassa esimerkkiyritykselle suoritetusta mallianalyysistä, jossa lasketaan tunnuslukuja yritykselle sen taloudellisen kehityksen seuraamiseksi. Tämän lisäksi tunnuslukuja verrataan toimialan mediaanilukuihin.
Tilinpäätösanalyysin avulla yrityksen taloudellisesta tilasta saatiin laaja kuva tukemaan luottopäätöstä. Suoritettua analyysiä voidaan käyttää mallina myös jatkossa suoritettaville analyyseille. Vaikka pankilla on käytössään valmiita ohjelmia analyysien tekoon, on hyvä, että heillä on käytössään myös malli, joka avaa analyysin periaatteita, jotta tuloksia ymmärretään paremmin.
Työn teoriaosuus käsittää luvut kaksi ja kolme. Toisessa luvussa käsitellään pankkitoiminnan periaatteita, asiakkaille tarjottavia luottopalveluita sekä asiakastuntemuksen merkitystä luottopäätöstilanteessa. Kolmas luku muodostuu tilinpäätösanalyysin käsittelystä. Luvussa käsitellään vaadittavat oikaisutoimenpiteet, jotta tilinpäätöksestä saadaan käyttökelpoinen analyysiä varten. Lisäksi käsitellään yleisimpiä analyysissä käytettäviä tunnuslukuja.
Luvussa neljä käsitellään opinnäytetyön empiiristä osuutta, joka koostuu pääasiassa esimerkkiyritykselle suoritetusta mallianalyysistä, jossa lasketaan tunnuslukuja yritykselle sen taloudellisen kehityksen seuraamiseksi. Tämän lisäksi tunnuslukuja verrataan toimialan mediaanilukuihin.
Tilinpäätösanalyysin avulla yrityksen taloudellisesta tilasta saatiin laaja kuva tukemaan luottopäätöstä. Suoritettua analyysiä voidaan käyttää mallina myös jatkossa suoritettaville analyyseille. Vaikka pankilla on käytössään valmiita ohjelmia analyysien tekoon, on hyvä, että heillä on käytössään myös malli, joka avaa analyysin periaatteita, jotta tuloksia ymmärretään paremmin.